JPK CIT będzie nowym formatem elektronicznego przesyłania danych z ksiąg rachunkowych bezpośrednio do organów podatkowych, który ma być wprowadzony obowiązkowo od 1 stycznia 2025 roku. Wielu przedsiębiorców jest zaskoczonych tempem wprowadzania tego pliku kontrolnego, głównie ze względu na fakt, że spodziewano się uprzedniej implementacji KSeF. Wprowadzenie JPK CIT to istotna zmiana dla podatników CIT, która niesie za sobą korzyści, ale generuje również nowe wyzwania. ACS świadczy usługi, które pomogą Ci przygotować się do wdrożenia tego obowiązku oraz przejść przez jego proces.
5 sierpnia na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano nowy dokument, który obecnie jest analizowany przez Komisję Prawniczą. Obecnie na stronie dostępny jest pakiet dokumentów, który obejmuje kluczowe elementy takie jak zmodyfikowany projekt rozporządzenia, uzasadnienie do projektu i uwagi Komisji Prawniczej.
Najnowsza wersja projektu rozporządzenia wprowadza istotne udogodnienia dla podatników. Dla roku podatkowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r., a kończącego przed 1 stycznia 2026 r., czyli dla pierwszego roku obowiązywania struktury JPK_ST_KR, raportowanie w jej zakresie będzie dobrowolne.
Projekt nie wprowadza jednak tylko udogodnień. Do rejestru środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dodano obowiązek raportowania daty nabycia, wytworzenia, przyjęcia do używania lub wykreślenia z ewidencji, a także numeru inwentarzowego nadawanego przez jednostkę. Ciekawym aspektem projektu nowych przepisów jest podejście do historycznych aktywów. Chociaż nie będzie obowiązku raportowania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2025 r., istnieją pewne wyjątki, które mogą wprowadzasz wątpliwości przy interpretacji. Przepis ten nie będzie obowiązywać w przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały sprzedane z nadanym numerem KSeF oraz w zakresie daty ich wykreślenia z ewidencji.
Szczególny nacisk położono na niejasności wynikające ze sformułowania dotyczącego daty wykreślenia z ewidencji. Sugeruje ono szerszy zakres danych niż zamierzono i pokazuje rozbieżność między treścią przepisu a intencją wyrażoną w uzasadnieniu. Co więcej, treść przepisu wskazuje, że będzie on dotyczył tylko środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zostały udokumentowane fakturą w okresie dobrowolnego KSeF i wykreślone do tego momentu. Przy przeniesieniu tych niejasności na strukturę JPK_ST_KR pojawia się problem w postaci niepełnego uzupełnieniu danych. W przeciwieństwie do numeru KSeF, data wykreślenia z ewidencji jest niezbędna do prawidłowej walidacji. Aby proces nie wymagał uzupełnienia wszystkich wymaganych danych zamiast daty wykreślenia i numeru KSeF faktury, należy wprowadzić zmiany w zakresie obligatoryjności poszczególnych pól.
W nowym projekcie pojawiły się również doprecyzowania sposobu raportowania danych. Dotyczyły one m. in. Przyporządkowywania znaczników kont księgowych, wykazywania danych dotyczących NIP i numeru KSeF oraz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
Chcąc przygotować się do nadchodzących zmian, warto rozpocząć wdrożenie jak najszybciej. Nasi specjaliści udzielą Ci profesjonalnego wsparcia i zadbają, aby proces przebiegł płynnie. Zapraszamy do kontaktu.
