Czym jest fundacja rodzinna?
Przepisy dotyczące fundacji rodzinnych weszły w życie 22 maja 2023 r. W założeniu, jest ona narzędziem wspomagającym bezproblemową sukcesję firmy, umożliwiającym oddzielenie spraw biznesowych od rodzinnych i zapewniającym ciągłość zarządzania majątkiem firmy. To osoba prawna utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz realizacji świadczeń na ich rzecz. Według prawników jest skutecznym skarbcem zabezpieczającym majątek rodzinny, ponieważ beneficjenci nie stają się właścicielami środków. Jej fundatorem może być osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych. Fundacja może mieć wyłącznie jednego założyciela, gdy jest założona w ramach testamentu, w innych przypadkach może być ich więcej. Aby utworzyć taką fundację, należy wnieść kwotę na fundusz założycielski o wartości minimum 100 tys. zł.
Problemy i konieczność zmian
Konieczne jest zniesienie nieuzasadnionego opodatkowania fundacji zakładanych przez rodzeństwo oraz stworzenie możliwości bezpiecznego transferu kapitału z fundacji zagranicznych do polskich. Ważne jest także zwolnienie fundacji z podatku od przychodów z budynków i precyzyjne określenie zasad dotyczących działalności gospodarczej fundacji. Szczególnie istotne jest, aby jednoznacznie określić, czy sprzedaż inwestycyjnie nabytych przedmiotów, takich jak dzieła sztuki, jest dozwoloną działalnością gospodarczą, co eliminuje istniejące wątpliwości prawne. Pojawiły się również niejasności powiązane z wypłatami świadczeń z fundacji. W odpowiedzi Krajowa Informacja Skarbowa uznała, że całe świadczenie dla fundatorów z najbliższej rodziny jest w pełni zwolnione z PIT, co może zwiększyć atrakcyjność fundacji rodzinnych jako narzędzia do zarządzania majątkiem.
Fundacja rodzinna jako skuteczne zabezpieczenie majątku
Dzięki fundacji rodzinnej można skutecznie zarządzać majątkiem rodzinnym, zapewniając jego ochronę przed różnymi zagrożeniami, takimi jak roszczenia wierzycieli czy problemy finansowe członków rodziny. Dzięki temu fundacja może pełnić rolę swoistego bufora, zabezpieczającego majątek przed negatywnymi skutkami niespodziewanych wydarzeń. Umożliwiają one również planowanie długoterminowe, które jest kluczowe dla zapewnienia stabilności i ciągłości działania rodzinnych przedsiębiorstw.
Atrakcyjne zasady opodatkowania
Według przepisów fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego, chyba że jej działalność gospodarcza wykracza poza dozwolony zakres. Podatek CIT od wypłaty świadczeń muszą zapłacić fundatorzy lub beneficjenci, z kolei dla osób z zerowej grupy podatkowej jest to jedyna należna danina.
Podsumowanie
Fundacje rodzinne to przydatne narzędzie do zarządzania majątkiem i planowania długoterminowego. Choć wymagają wprowadzenia pewnych zmian legislacyjnych i wiążą się z różnymi problemami, okazały się popularne dla polskich przedsiębiorców. Dostosowanie przepisów i interpretacji podatkowych może dodatkowo zwiększyć ich atrakcyjność, zapewniając większą pewność prawną i korzyści podatkowe dla fundatorów i beneficjentów.
